Cotele de TVA în România
Din 1 august 2025, cota standard de TVA este 21%, iar cota redusă unică este 11%. Cota redusă se aplică, printre altele, la alimente, medicamente, cărți, cazare și servicii de restaurant.
Cum adaugi TVA
Înmulțești prețul fără TVA cu 1,21 (sau 1,11). De exemplu, 100 lei fără TVA devin 121 lei cu TVA 21%.
Cum scoți TVA dintr-un preț
Împarți prețul cu TVA la 1,21 (sau 1,11). Atenție: nu scazi pur și simplu 21%. Din 121 lei, prețul fără TVA e 100 lei, nu 95,59 lei.
Exemple de calcul pas cu pas
Adaugi TVA la o factură
Ai o ofertă de 2.500 lei fără TVA pentru o lucrare. TVA de 21% înseamnă 2.500 × 0,21 = 525 lei, deci plătești în total 2.500 + 525 = 3.025 lei. Același rezultat îl obții direct: 2.500 × 1,21 = 3.025 lei.
Scoți TVA dintr-un bon
Un produs costă 59,99 lei la raft, cu TVA 21% inclus. Prețul fără TVA este 59,99 ÷ 1,21 = 49,58 lei, iar TVA-ul este diferența: 59,99 − 49,58 = 10,41 lei.
La restaurant, unde se aplică 11%, o notă de 250 lei conține 250 ÷ 1,11 = 225,23 lei fără TVA și 24,77 lei TVA.
O scurtătură utilă
Dacă vrei doar TVA-ul dintr-un preț final, îl înmulțești cu o fracție fixă:
- la cota de 21%: TVA = preț × 21 ÷ 121, adică aproximativ 17,36% din prețul final;
- la cota de 11%: TVA = preț × 11 ÷ 111, adică aproximativ 9,91% din prețul final.
Greșeli frecvente
- Scazi 21% din prețul cu TVA. Rezultatul iese mai mic decât cel corect, pentru că 21% se aplică prețului fără TVA, nu celui final.
- Adaugi TVA de două ori. Verifică dacă oferta primită scrie „+ TVA” sau „TVA inclus”. Prețurile pentru firme sunt adesea afișate fără TVA, cele pentru persoane fizice aproape mereu cu TVA.
- Aplici o singură cotă pe un coș întreg. Pe același bon de la supermarket pot fi produse cu 11% (alimente) și produse cu 21% (detergenți, cosmetice). Bonul fiscal arată separat TVA-ul pentru fiecare cotă.
- Rotunjiri diferite. Dacă rotunjești TVA-ul pe fiecare produs, apoi îl aduni, poți ieși cu 1–2 bani diferență față de calculul pe total. E normal și nu e o eroare a facturii.
Situații practice
Lucrezi cu un PFA sau o firmă mică. Nu toate firmele sunt plătitoare de TVA. Cele sub un anumit plafon de cifră de afaceri pot factura fără TVA, iar atunci prețul din factură este prețul final. Pe factură ar trebui să apară mențiunea că firma nu e înregistrată în scopuri de TVA.
Compari oferte. Dacă un furnizor îți dă prețul cu TVA și altul fără, adu-le la aceeași bază înainte să le compari. Altfel, oferta „fără TVA” pare cu 21% mai ieftină decât e de fapt.
Ai o factură în euro. Transformi întâi suma în lei la cursul din cursul valutar BNR sau la cel din contract, apoi calculezi TVA-ul în lei.
Dacă te interesează și impozitele de pe salariu, încearcă calculatorul de salariu net.
Întrebări frecvente
Cât TVA e inclus în 100 lei?
La cota de 21%, din 100 lei cu TVA, 17,36 lei sunt TVA și 82,64 lei e prețul fără TVA.
Mai există cota de 5% sau 9%?
Nu mai există ca reguli generale din august 2025. Au fost înlocuite de cota unică redusă de 11%, cu câteva excepții tranzitorii la locuințe care au expirat.
Ca persoană fizică, pot recupera TVA-ul plătit?
În general nu. TVA-ul îl poate deduce doar o firmă înregistrată în scopuri de TVA, pentru achizițiile legate de activitatea ei. Pentru tine, ca persoană fizică, TVA-ul face parte din preț.
Cât TVA plătesc la 1.000 lei fără TVA?
La 21%, plătești 210 lei TVA, deci 1.210 lei în total. La 11%, plătești 110 lei TVA, deci 1.110 lei în total.
De ce prețul fără TVA iese cu multe zecimale?
Pentru că împarți la 1,21 sau 1,11, rezultatul rareori e un număr rotund. Rotunjește la doi bani, așa cum apar sumele pe facturi.